所得税费用是企业根据税法规定，在会计期间确认的应缴纳所得税及相关递延税项的总和，包含当期所得税费用（本期应缴税款）和递延所得税费用（暂时性差异的影响），直接影响企业净利润的计算。
所得税费用的会计分录所得税费用=当期所得税+递延所得税
所得税费用=当期要交的税（硬指标）+税的时间差（软调节）
当期所得税：本月/年必须交给税务局的现金税款
递延所得税：会计和税法打架产生的“未来税债”或“存税优惠”
1.确认当期所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2.确认递延所得税
借：递延所得税资产【增加】
贷：所得税费用
借：递延所得税负债【减少】
贷：所得税费用
3.期末余额转入“本年利润”科目，结转后无余额
借：本年利润
贷：所得税费用
所得税费用的会计处理
6801 所得税费用
一、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
二、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
三、所得税费用的主要账务处理。
（一）资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。
（二）资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。
企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。
四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
